Pemahaman Pengendalian dan ToC – Penjualan dan Penerimaan Kas

PT. TOOLKIT Disiapkan Diperiksa Skedul
oleh oleh
Model-ToC
Penerimaan Kas
Tgl: Tgl:
Instruksi: ToC dilakukan jika tingkat Risiko Pengendalian yang ditentukan dari hasil pemahaman

pengendalian intern “Rendah” atau “Sedang” dan auditor

menganggap efisien dilakukan ToC sebagai sumber perolehan bukti audit. Setelah

melakukan ToC, apabila hasilnya memuaskan maka dapat

dipertimbangkan untuk mengurangi pengujian substantif.
Tujuan Pengendalian Asersi Tingkat risiko pengendalian (CR)   yang telah ditentukan Audit Prosedur Dilakukan oleh Apakah hasilnya memuaskan?  (Jelaskan) WP                 Ref
Seluruh penerimaan kas disimpan dan dicatat Kelengkapan (completeness) – Periksa integritas dari prosedur endorse atas pembayaran melalui cek      
 – Observasi pemisahan fungsi kasir,   bagian pembukuan dan bagian piutang      
 – Observasi penyiapan rekonsiliasi  antara jumlah kas yang disimpan dengan jurnal dan buku besar dan periksa apakah dilakukan secara independen      
 – Periksa apakah digunakan nota pembayaran menyertai faktur penjualan dan periksa integritas urutan/pengurutan nomor nota pembayaran      
Lapping tidak terjadi – Periksa apakah terdapat indikasi dilakukannya perbandingan penerimaan aktual dan anggaran secara berkala      
– Periksa prosedur analisa umur piutang dan tindak lanjut piutang overdue oleh manajemen      
– Periksa verifikasi internal atas pencatatan penerimaan kas      
  – Observasi prosedur pengiriman statement (rekening) secara berkala ke pelanggan oleh bagian yang independen      
Seluruh penerimaan kas yang dicatat adalah merupakan kas aktual yang diterima perusahaan Keberadaan  (existence)  – Observasi pemisahan fungsi kasir,   bagian pembukuan dan bagian piutang
– Periksa verifikasi internal atas pencatatan penerimaan kas
 – Observasi  pengendalian atas prosedur transfer bank
Seluruh penerimaan kas  yang dicatat terjadi  pada periode yang tepat  – Observasi penyiapan rekonsiliasi atas akun bank dengan rekening bank dan apakah dilakukan secara independen
 – Periksa persetujuan manajemen atas rekonsiliasi bank apakah telah memadai
 – Observasi prosedur pisah batas oleh manajemen apakah memadai
Penerimaan kas dicatat dengan benar Keakuratan  (accuracy) – Periksa verifikasi internal atas dokumen pendukung pencatatan penerimaan kas
– Periksa verifikasi internal (mis. pembubuhan inisial) pada akun buku besar atau buku kas yang menunjukkan dilakukannya perbandingan
– Periksa  verifikasi internal atas dokumen pendukung pencatatan penerimaan kas
 – Observasi penyiapan rekonsiliasi atas akun bank dengan rekening bank dan apakah dilakukan secara independen dan telah terdapat persetujuan manajemen
Jumlah penerimaan kas dihitung secara benar  – Periksa tindak lanjut oleh manajemen atas saldo kredit akun piutang
 – Observasi prosedur  investigasi oleh manajemen atas piutang yang overdue

Posted on Januari 23, 2014, in Praktek Pemeriksaan Akuntansi. Bookmark the permalink. Tinggalkan komentar.

Tinggalkan Balasan

Isikan data di bawah atau klik salah satu ikon untuk log in:

Logo WordPress.com

You are commenting using your WordPress.com account. Logout / Ubah )

Gambar Twitter

You are commenting using your Twitter account. Logout / Ubah )

Foto Facebook

You are commenting using your Facebook account. Logout / Ubah )

Foto Google+

You are commenting using your Google+ account. Logout / Ubah )

Connecting to %s

%d blogger menyukai ini: